États EBA IRRBB
La génération de reporting régénère les flux de la situation, calcule les indicateurs du chapitre 3 puis remplit, par devise, les classeurs vierges de l’EBA. Le cadre est le règlement d’exécution (UE) 2024/855, Annexe XXIX.
Ce chapitre donne les principes ; le calcul de chaque ligne et de chaque colonne figure dans le détail des cellules des états J.
5.1 Vue contractuelle, vue comportementale
Les indicateurs sont calculés deux fois, une fois par origine de flux (CONTRACTUAL, BEHAVIOURAL) : chaque opération est en effet projetée selon ses conditions contractuelles et selon ses conditions comportementales, et additionner les deux compterait chaque opération deux fois.
| États | Vue utilisée |
|---|---|
| J 01.00 | comportementale |
| J 02.00, J 03.00, J 04.00 | comportementale |
| J 05.00, J 06.00, J 07.00 | les deux : onglet .a = conditions contractuelles, onglet .b = conditions comportementales |
| J 08.00, J 09.00 | données déclarées + encours comptable |
| J 10.01 à J 11.02 | réponses qualitatives déclarées |
5.2 Contenu des états
J 01.00 — Test des valeurs aberrantes et métriques clés
| Ligne | Contenu | Formule |
|---|---|---|
| 0010 | Pire ΔEVE | \(\min (EVE_\sigma - EVE_{BASELINE})\) sur les six chocs prudentiels (vide sans baseline ni aucun de ces chocs) |
| 0020 | Pire ΔEVE / Tier 1 | ligne 0010 / capitalAmount (vide sans capitalAmount ou sans ligne 0010) |
| 0030 | EVE baseline | \(EVE_{BASELINE}\) |
| 0040 – 0090 | ΔEVE parallèle haut, parallèle bas, pentification, aplatissement, court haut, court bas | \(EVE_\sigma - EVE_{BASELINE}\) |
| 0100 | Pire ΔNII | \(\min (NII^{12m}_\sigma - NII^{12m}_{BASELINE})\) sur les deux chocs parallèles (vide sans baseline ni aucun de ces chocs) |
| 0110 | Pire ΔNII / Tier 1 | ligne 0100 / capitalAmount (vide sans capitalAmount ou sans ligne 0100) |
| 0120 | NII baseline | \(NII^{12m}_{BASELINE}\) |
| 0130 – 0140 | ΔNII parallèle haut, parallèle bas | \(NII^{12m}_\sigma - NII^{12m}_{BASELINE}\) |
| 0150 | MV baseline | \(MV_{BASELINE}\) |
| 0160 – 0170 | ΔMV parallèle haut, parallèle bas | \(MV_\sigma - MV_{BASELINE}\) |
| 0180 – 0200 | Amplitude des chocs parallèle, court, long | table du §1.2 |
J 02.00 / J 03.00 / J 04.00 — Ventilation des sensibilités
Une ligne par classification FINREP de l’actif, du passif et du hors-bilan ; J 03.00 et J 04.00 sont les variantes simplifiées (mêmes colonnes, moins de lignes).
| Colonne | Contenu |
|---|---|
| 0010 | Encours comptable \(CA_c\) (§3.5) |
| 0020 | Duration modifiée \(D^{mod}_c = -EV01 / (EVE \times 0{,}0001)\) (§3.5) |
| 0030 | EVE baseline |
| 0040 – 0090 | ΔEVE des six scénarios |
| 0100 | NII à 12 mois baseline |
| 0110 – 0120 | ΔNII parallèle haut / bas |
| 0130 | MV baseline |
| 0140 – 0150 | ΔMV parallèle haut / bas |
- Lignes parentes : une ligne agrégée reporte sa propre classification et toutes celles qui en dépendent (cumul des lignes filles).
- Lignes « dont : taux fixe » (J 02.00) : mêmes colonnes duration, EVE et NII, calculées sur les seuls flux des instruments à taux fixe au sens de l’Annexe XXIX, partie I, §3 : un instrument à taux variable dont le refixing contractuel est à plus d’un an y compte comme à taux fixe, comme dans J 05.00 à J 07.00 (§3.6) ; pas d’encours ni de MV.
- Lignes mémo de position nette (0540 dérivés nets, 0550 position nette sans dérivés, 0560 position nette avec dérivés) : somme signée des classifications concernées, colonnes EVE et NII.
J 05.00 / J 06.00 / J 07.00 — Flux de repricing
Deux blocs par onglet : taux fixe (colonnes 0010 – 0250) et taux variable (0260 – 0390), sur les flux de repricing notionnels BASELINE de la vue de l’onglet : le principal et les coupons déjà fixés, pas les coupons variables projetés après le prochain refixing. Un instrument variable dont le refixing contractuel est à plus d’un an est au bloc fixe (Annexe XXIX, partie I, §3). Sur l’onglet contractuel, un dépôt sans échéance est une position au jour le jour. Détail au §3.6.
| Colonnes (fixe / variable) | Contenu |
|---|---|
| 0010 / 0260 | Notionnel : principal restant dû, positif ; jambe receveuse pour un dérivé (onglet comportemental uniquement) |
| 0020 – 0040 / 0270 – 0290 | Parts avec optionalité ou modélisation comportementale : non calculées, laissées vides |
| 0050 / 0300 | Rendement annuel moyen (taux de la période en cours, marge comprise) pondéré par le principal \(\bar y_c\) |
| 0060 / 0310 | Maturité contractuelle moyenne pondérée par le principal \(\bar M_c\) |
| 0070 – 0250 / 0320 – 0390 | Échéancier de repricing par bande (19 bandes pour le fixe, 8 bandes — jusqu’à 2 ans — pour le variable) |
La maturité moyenne (0060 / 0310) ne compte que les flux dont la maturité contractuelle est connue : un prêt amortissable y entre à son échéance finale, un dépôt sans échéance pour un jour ; un flux sans maturité connue en est exclu, avec un avertissement par rapport.
Comme pour J 02.00, une ligne parente (et la ligne de total) cumule ses lignes filles. Formules au §3.6.
J 08.00 / J 09.00 — Paramètres pertinents (dépôts sans échéance)
Le notionnel de chaque catégorie de dépôts sans échéance (particuliers transactionnels, particuliers non transactionnels, entreprises non financières, entreprises financières) est l’encours comptable de la classification FINREP correspondante. Les lignes « dont » valent ce notionnel multiplié par les parts déclarées dans la situation (part stable, part exemptée ou opérationnelle) ; la part soumise à modélisation comportementale et les taux de répercussion (pass-through) sont repris tels que déclarés. Les dates moyennes de repricing, les taux de remboursement anticipé et de retrait anticipé ne sont pas calculés : leurs cellules restent vides.
J 10.01 à J 11.02 — Informations qualitatives
Chaque case est une réponse déclarée sur la situation (données additionnelles, par code de ligne). Rien n’est calculé ; une question sans réponse reste vide.
Cellules non calculées
Une cellule que le moteur ne calcule pas est laissée vide, jamais écrite à 0 : dans une remise, un 0 est un fait déclaré (« aucune optionalité », « date de repricing à 0 an »), une cellule vide une donnée non reportée. Un avertissement UnmappedDatapoint par onglet liste les lignes et colonnes concernées. Sont vides :
- J 01.00 lignes 0020 et 0110 quand la situation ne déclare pas de
capitalAmount; - J 02.00 lignes 0020 et 0210 (dont : optionalité automatique) et 0260 (dont : AT1/T2), que rien ne modélise ;
- J 02.00 – J 04.00 colonne 0020 d’une ligne sans duration calculable ;
- J 05.00 – J 07.00 colonnes 0020 – 0040 et 0270 – 0290 (parts avec optionalité automatique ou modélisation comportementale), ligne 0260 (dont : AT1/T2), et le rendement et la maturité moyens (0050 – 0060, 0300 – 0310) d’une ligne sans position : une moyenne sur rien n’est pas 0 ;
- J 08.00 / J 09.00 : les dates moyennes de repricing, les lignes de remboursement et de retrait anticipés et les paramètres non déclarés ;
- J 10.01 – J 11.02 : les questions sans réponse.
Un 0 calculé reste un 0 : une ligne où le portefeuille n’a aucune position (encours, EVE, NII, notionnel et bandes de repricing nuls), une bande sans flux, une position nette sans dérivé, une catégorie de dépôts sans échéance absente du bilan.
5.3 Conventions de signe
Le moteur est signé (passifs négatifs) dans tous ses calculs : totaux, cumuls, positions nettes, pire variation. La convention de l’ITS — niveaux reportés en positif que la ligne soit un actif ou un passif — est appliquée en dernière étape, sur la feuille remplie :
- les lignes de passif de J 02.00 à J 04.00 (0200 à 0520) sont négativées sur les colonnes EVE et NII (niveaux et Δ, 0030 à 0120) ; les lignes mémo de passif le sont aussi sur les colonnes MV ;
- les lignes de passif de J 05.00 à J 07.00 (0200 à 0520, et les lignes mémo 0610 à 0640) sont négativées sur les colonnes d’échéancier (0070 à 0250 et 0320 à 0390), sur les deux onglets : un passif y est reporté en positif (partie I, §5.1). Pour les dérivés, c’est la règle de la partie IV, §1.4 : couverture d’actifs (0140 – 0170), jambe receveuse positive et payeuse négative, comme dans le moteur ; couverture de passifs (0470 – 0500), l’inverse, ce que donne la négation. Les colonnes de notionnel (déjà positives), de rendement, de maturité et de parts ne sont pas modifiées ;
- un passif est donc reporté en positif dans le cas normal, et en négatif dans les exceptions prévues par l’Annexe (intérêts reçus sur un dépôt à taux négatif, dérivé de couverture de passif en faveur de la banque) ;
- ne sont pas modifiés : les lignes d’actif, les lignes nettes (0530 à 0560), les colonnes d’encours et de duration (déjà positives), et J 01.00 dont les niveaux sont des nets du bilan (actif moins passif).
Avec ce choix, les règles de validation EBA (v22158_m, v22159_m, v22161_m et leurs équivalents J 03.00) sont vérifiées sur toutes les colonnes 0030 à 0120.